税务筹划是指在遵守税法的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税收负担的行为。然而，随着我国税收征管力度的不断加强，以及纳税人纳税意识的不断提高，税务筹划的边界也变得越来越清晰。本文将探讨在即将到来的2024年，企业及个人在进行税务筹划时需要注意哪些法律红线。

一、税收法定原则是底线 《中华人民共和国宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律规定纳税的义务”。这一规定明确了税收的法定性，即任何形式的税务筹划都必须以遵守税法为前提。因此，企业在进行税务筹划时，必须确保其方案不违反现有法律法规的规定，不能通过虚构交易、伪造凭证等手段来达到避税的目的。

二、避免偷逃税行为 根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成偷税罪。这意味着，如果企业的税务筹划方案涉及虚假申报或瞒报收入等行为，将会面临严重的法律后果，甚至可能触犯刑律。

三、防范避税与反避税措施 为了防止跨国企业和高净值人士利用复杂的财务结构进行避税，我国已经加入了《多边税收征管互助公约》，并出台了一系列的反避税法规。例如，《中华人民共和国企业所得税法》第四十七条明确了对关联交易的特别纳税调整规则，要求企业合理定价，不得滥用税收优惠。

四、关注新税法的实施动态 2024年，新的财税政策可能会进一步收紧，如个人所得税综合所得年度汇算清缴政策的调整，增值税和企业所得税的改革等。这些变化将对企业的税务筹划产生重要影响，因此，企业需要密切关注政策动向，及时调整策略，以确保合规。

五、强化内控制度建设 企业应当建立完善的内部控制制度，加强对税务风险的管理。这包括定期审查税务筹划方案的合法性和合理性，以及对涉税事项进行严格的审批流程管理。同时，要建立健全的税务档案管理制度，妥善保存税务资料，以便应对税务检查。

六、典型案例分析 案例1: 某互联网公司在2019年至2023年间，通过设立海外子公司的方式转移利润，从而大幅减少了在中国境内的应纳税所得额。经过税务机关调查，认定该公司的行为属于恶意避税，对其进行了补税罚款处理。

案例2: 某知名企业家在2023年被曝出使用多个身份隐匿资产，涉嫌逃税。经税务部门调查核实后，依法追缴了其应缴纳的税款，并对其实施了相应的处罚。

结论：税务筹划作为一项专业且敏感的工作，需要在法律的框架下进行。在2024年及以后的日子里，企业及个人在进行税务筹划时，务必严格遵守税收法律法规，确保税务行为的合法性、合理性和透明度。只有这样，才能有效规避税务风险，实现长远发展。